（2016年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%，2022年12月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。12月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
A.6
B.18
C.26
D.8
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（2016年）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%，2022年12月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额65万元。12月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
A.6 B.18 C.26 D.8 |
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【答案解析】不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）＝200×（13%－9%）＝8（万元）
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【正确答案】D
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