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增值税“免、抵、退”计算
1.当期应纳税额 ＝当期销项税额（内销）－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额） ◆当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（征税率－退税率）－当期免税购进原材料价格×（征税率－退税率） 2.当期“免、抵、退”税额 ◆当期“免、抵、退”税额 ＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率－当期“免、抵、退”税额抵减额 ◆当期“免、抵、退”税额抵减额 ＝当期免税购进原材料价格×出口货物退税率 3.当期应退税额： “当期期末留抵税额”与“当期免抵退税额”中的较小者。 4.当期免抵税额（会计明细科目“出口抵减内销产品应纳税额”）：计算的差额 |
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