【单选】
某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额85.88万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入19.21万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为31万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。
A．42.64
B．49.08
C．50.15
D．59.95
论坛等级: 论坛元老
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【单选】
某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额85.88万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入19.21万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为31万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。 A．42.64 B．49.08 C．50.15 D．59.95 |
 
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【答案】C
【解析】应纳消费税=［250+85.88/（1+13%）］×11%+（5000+2000）×1÷10000=36.56（万元） 应纳增值税=［250+（85.88+19.21）/（1+13%）］×13%-31=44.59-31=13.59（万元） 合计应纳增值税、消费税=36.56+13.59=50.15（万元）。 只针对卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。 |
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