［税法预习］增值税（376）

某餐馆为增值税小规模纳税人，第二季度取得餐饮含税销售额295000元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该餐馆以1个季度为一个纳税期。该餐馆第二季度应缴纳的增值税为（　）元。

A、0

B、8924.23

C、9090.23

D、8592.23

［税法预习］增值税（377）

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。

A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天

B、采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天

C、采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D、销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

［税法预习］增值税（378）

某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为1400万元，小汽车适用增值税税率为16%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（　）万元。

A、608.42

B、544

C、336.84

D、572.63

［税法预习］增值税（379）

某市企业为小规模纳税人，2019年2月份由于资金周转紧张，将在市区购买仅半年的一处商铺转让，取得含税销售额500万元，由于会计粗心导致发票丢失，无法提供购房发票，但契税完税凭证保存完好，契税计税金额为200万元。则2月份应纳的增值税为（　）万元。

A、9

B、23.81

C、13.81

D、14.29

［税法预习］增值税（380）

2017年1月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金30万元，对张某出租住房增值税的处理，下列表述正确的有（　）。

A、按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

B、按3%的征收率计算应纳增值税

C、当月应纳增值税4285.71元

D、当月应纳增值税8737.86元