帖子主题: 【计算题】建筑企业增值税  发表于:Thu Jul 11 22:27:11 CST 2019

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某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2017年3月发生如下业务:

(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

 

(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。

 

(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。

 

(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。

 

(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

 

(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

 

假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。

根据以上资料,回答下列问题:

1.该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税( )万元。

A.3.00

B.4.50

C.0

D.6.66

2.关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。

A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

B.购买时抵扣进项税额0.51万元

C.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额

D.购买时不得抵扣进项税额

3.业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

A.1.28

B.1.31

C.0

D.1.70

4.业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

A.0.64

B.0.65

C.0

D.0.85

5.该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。

A.13.56

B.15.26

C.13.35

D.16.56

6.该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税( )万元。

A.0.95

B.1.01

C.0.93

D.1.16
 
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发表于:2019-07-19 13:53:08 只看该作者
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发表于:2019-07-12 22:21:57 只看该作者
1.【答案】A

【解析】一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%=(222-50-5.5)÷(1+11%)×2%=3(万元)。

2.【答案】D

【解析】(1)购进的固定资产专用于简易计税项目,不得抵扣进项税额,选项AB错误。(2)按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式,依据合法有效的增值税扣税凭证,计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产净值/(1+适用税率)×适用税率。选项C错误。

3.【答案】D

【解析】购进的固定资产既用于一般计税项目又用于简易计税项目的,其进项税额可以全额抵扣。

4.【答案】A

【解析】适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.85×(400+200)÷(400+200+200)=0.64(万元)。

5.【答案】A

【解析】该企业在A市申报缴纳的增值税=44+222/(1+11%)×11%-5.5-3-47.6-1.7-0.64+200×3%=13.56(万元)。

6.【答案】A

【解析】该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=13.56×7%=0.95(万元)。
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