货币资金:库存现金,银行存款,其他货币资金
库存现金:1.不得坐支
2.清查:现金短缺先通过待处理财产损溢科目,经批准属于无法查明原因计入管理费用,属于由责任人赔偿的计入其他应收款
现金溢余先通过待处理财产损溢科目,经批准属于无法查明原因计入营业外收入,属于应支付给有关人员的计入其他应付款
银行存款:1.银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为原始凭证
2.未达账项(企业已收银行未收,企业已付银行未付,银行已收企业未收,银行已付企业未付)
其他货币资金:银行本票存款,银行汇票存款,信用证保证金存款,信用卡存款,外埠存款,存出投资款
应收票据(商业汇票):银行承兑汇票和商业承兑汇票。贴现利息计入财务费用。
预付账款:不设置预付账款的可以通过应付账款核算
其他应收款:包装物租金,赔款,垫付款等
应收账款:1.不设置预收账款的可以通过应收账款核算。
2.内容:价税费,包括代垫运费。有商业折扣的要扣除折扣后的金额入账。有现金折扣的不扣在实际发生时计入财务费用