货币资金：库存现金，银行存款，其他货币资金

库存现金：1.不得坐支

            2.清查：现金短缺先通过待处理财产损溢科目，经批准属于无法查明原因计入管理费用，属于由责任人赔偿的计入其他应收款

                     现金溢余先通过待处理财产损溢科目，经批准属于无法查明原因计入营业外收入，属于应支付给有关人员的计入其他应付款

银行存款：1.银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为原始凭证

           2.未达账项（企业已收银行未收，企业已付银行未付，银行已收企业未收，银行已付企业未付）

其他货币资金：银行本票存款，银行汇票存款，信用证保证金存款，信用卡存款，外埠存款，存出投资款

应收票据（商业汇票）：银行承兑汇票和商业承兑汇票。贴现利息计入财务费用。

预付账款：不设置预付账款的可以通过应付账款核算

其他应收款：包装物租金，赔款，垫付款等

应收账款：1.不设置预收账款的可以通过应收账款核算。

            2.内容：价税费，包括代垫运费。有商业折扣的要扣除折扣后的金额入账。有现金折扣的不扣在实际发生时计入财务费用