库存现金
清查：
盘亏 批准前 借待处理财产损溢 贷库存现金
批准后 借其他应收款（由责任人或保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）贷待处理财产损溢
盘盈 批准前 借 库存现金 贷待处理财产损溢
批准后 借待处理财产损溢 贷其他应付款（支付给有关人员）营业外收入（无法查明原因）
银行存款：银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制银行存款余额调节表
未达账项:
银行已收款，企业尚未收款（银行>企业）
企业已付款，银行尚未付款（银行>企业）
银行已付款，企业尚未付款（银行<企业）
企业已收款，银行尚未收款（银行<企业）
银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次
其他货币资金：银行本票存款，银行汇票存款，信用证保证金存款，信用卡存款，外埠存款，存出投资款（两票两信一外一存）
应收及预付款项
应收票据（商业汇票）：商业承兑汇票和银行承兑汇票
账务处理：
销售或提供劳务收到商业汇票：借应收票据 贷主营业务收入/其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）
抵偿前欠货款收到商业汇票：借应收账款 贷主营业务收入/其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）
借应收票据 贷应收账款
到期收回票款：借银行存款 贷应收票据
背书转让：借原材料等 应交税费-应交增值税（进项税）贷应收票据 银行存款
贴现：办理银行承兑汇票和票据贴现利息的费用都计入财务费用
应收账款（税代运，扣商不扣现）实际发生的现金折扣记财务费用
账务处理：
销售或提供劳务收取的款项：借应收账款（价税费） 贷主营业务收入/其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税）
预付账款（预付款项情况不多的企业，可以不设置预付账款，直接通过应付账款核算）
账务处理：
预付货款：借预付账款（应付账款） 贷银行存款
购买货物：借原材料等 应交税费-应交增值税（进项税）贷预付账款（应付账款）
补付货款：借预付账款（应付账款）贷银行存款
退回多余货款：借银行存款 贷预付账款（应付账款）
