帖子主题: [学习小屋] 6.14[6月活动]《注册会计师审计》逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要  发表于:2021-06-13 21:52:53

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ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络。审计项目组在审计中遇到下列事项:
1A注册会计师因继承其祖父的遗产获得甲公司股票20000股,承诺将在有权处置这些股票之日起一个月内出售。
2B注册会计师曾担任甲公司2 011年度至2 015年度财务报表审计项目合伙人,之后调离甲公司审计项目组,担任乙公司2016年度财务报表审计项目合伙人。乙公司是甲公司重要的子公司。
3201611月,丙公司被甲公司收购成为其重要子公司。201711日,甲公司审计项目组成员C的妻子加入丙公司并担任财务总监。
4D注册会汁师和A注册会计师同处一个分部,不是甲公司审计项目组成员。D的母亲和甲公司某董事共同开办了一家早教机构。
5)丁公司是甲公司的母公司,聘请XYZ公司为其共享服务中心提供信息系统的设计和实施服务。该共享服务中心承担丁公司下属各公司的财务及人力资源等职能。丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户。
6ABC会计师事务所推荐甲公司与某开发区管委会签订了投资协议,因此获得开发区管委会的奖励10万元。

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-1个小题。

· 问题1

要求:
针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立性规定的情况,并简要说明理由。

 
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发表于:2021-06-13 21:53:22 只看该作者

事项序号

是否违反
(违反/不违反)

理由

1

违反

A注册会计师应当在有权处置时立即处置甲公司股票,否则将因自身利益对独立性产生严重不利影响

2

违反

B注册会计师在冷却期不应参与甲公司的审计业务,否则将因密切关系或自身利益对独立性产生严重不利影响

3

违反

C的妻子在甲公司审计业务期间/执行审计期间担任丙公司财务总监,将因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响

4

不违反

D不是甲公司审计项目组成员,其母亲与甲公司董事的合作不属于被禁止的商业关系

5

违反

丁公司共享服务中心承担甲公司的财务职能/所涉及的财务系统构成甲公司财务报告内部控制的重要组成部分/生成的信息对甲公司财务报表影响重大,为共享服务中心提供设计和实施服务将因自我评价对独立性产生严重不利影响

6

违反

ABC会计师事务所收取与甲公司有关的介绍费/收到的政府奖励实质构成介绍费,/可能对客观和公正原则/专业胜任能力和应有的关注原则产生严重不利影响

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发表于:2021-06-13 21:53:38 只看该作者
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发表于:2021-06-14 12:26:55 只看该作者
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发表于:2021-06-14 15:07:59 只看该作者

回复:3楼湖北橘子的帖子

欢迎
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5楼  
发表于:2021-06-15 13:55:15 只看该作者
1.恰当

2不恰当,因为乙是甲公司重要子公司,不能担任乙公司报表审计项目合伙人


3不恰当,因密自身利益切关系而对注册会计师独立性产生不利影响


4不恰当,会因自身利益密切关系对注册会计师独立性产生不利影响


5

学习是一种信仰!2021加油!
大飞
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6楼  
发表于:2021-06-15 14:07:08 只看该作者
5不恰当,存在外在压力,自身利益导致的不利影响

6不恰当 存在过度推荐不利影响

学习是一种信仰!2021加油!
静静的学
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7楼  
发表于:2021-06-15 14:37:54 只看该作者
1)违反,A注册会计师因继承,在被审计单位有重大经济利益影响独立性。
2)违反,关键项目审计项目合伙人已执行5年,应当有冷却期,本题中未满足冷却期2年的要求。
3)违反,因项目组成员担任财务总监,因密切关系,自我评价影响独立性。
4)不违反,D注册会汁师甲公司审计项目组成员。
5)违反,XYZ公司设计共享服务中心,承担丁公司下属各公司的财务职能,会因为自我评价影响独立性。
6)违法,属于禁止的商业关系,因推介影响独立性。
湖北橘子
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发表于:2021-06-15 17:11:46 只看该作者
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发表于:2021-06-15 19:54:33 只看该作者
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项序

是否违反
(违反/不违反)

理由

1

违反

A注册会计师应当在有权处置时立即处置甲公司股票,否则将因自身利益对独立性产生严重不利影响

2

违反

B注册会计师在冷却期不应参与甲公司的审计业务,否则将因密切关系或自身利益对独立性产生严重不利影响

3

违反

C的妻子在甲公司审计业务期间/执行审计期间担任丙公司财务总监,将因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响

4

不违反

D不是甲公司审计项目组成员,其母亲与甲公司董事的合作不属于被禁止的商业关系

5

违反

丁公司共享服务中心承担甲公司的财务职能/所涉及的财务系统构成甲公司财务报告内部控制的重要组成部分/生成的信息对甲公司财务报表影响重大,为共享服务中心提供设计和实施服务将因自我评价对独立性产生严重不利影响

6

违反

ABC会计师事务所收取与甲公司有关的介绍费/收到的政府奖励实质构成介绍费,/可能对客观和公正原则/专业胜任能力和应有的关注原则产生严重不利影响



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10楼  
发表于:2021-06-15 19:54:47 只看该作者

回复:7楼静静的学的帖子

非常好
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发表于:2021-06-15 19:55:46 只看该作者

回复:5楼大飞的帖子

注意按题目 的问题回答,问的是是否违反,回答时就要说违反或不违反
大飞
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发表于:2021-06-17 08:47:46 只看该作者

回复:11楼随之而来的帖子

知道了

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发表于:2021-06-17 17:07:45 只看该作者

回复:12楼大飞的帖子

加油!每天进步 一点点
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