一、现金流量表的编制基础
现金流量表以现金及现金等价物为基础编制,划分为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,按照收付实现制原则编制,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
现金 | 指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 【薇提示】不能随时用于支付的存款不属于现金,提前通知金融企业便可支取的定期存款,则应包括在此处现金的范围内。 |
现金等价物 | 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 其中,“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如3个月内到期的短期债券等。 【薇提示】权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。 |