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甲公司2x24年度及以前年度适用的企业所得税税率为15%，在2x23年年末已基本确定该公司自2x25年度起适用的企业所得税税率将变更为25%。2x23年6月30日，甲公司购入一台设备并投入使用， 设备的入账价值为400万元，预计使用 5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定企业购入的该类设备价格小于500万元，可一次性税前扣除。甲公司该台设备的折旧费用均计入了当期损益，各年的利润总额均为2000万元。不考虑其他因素，则下列关于甲公司所得税会计处理的表述中，不正确的是（ ）
A:甲公司在2*23年应确认递延所得税负债82万元 B:甲公司在2*23年应确认应交所得税246万元 C:甲公司在2*24年应转回递延所得税负债40万元 D:甲公司在2*24年应确认应交所得税312万元。 |
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确实是C，但是2023年的递延所得税负债不知道咋计算的。看不懂答案的计算。 185****8734发表于2023-06-12 22:21:42 小青菜发表于2023-06-13 11:36:45 |
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是因为计算递延所得税负债的时候用的税率，是未来转回期间的对应的税率，本题中，应纳税暂时性差异共360，将在2024年转回的差异为80，所以80*15%，还有280万是在2025年及以后期间转回，对应的税率是25%。所以80*15%+280*25%=82.你看下答案是不是这么写的，我目前是这么理解的。 确实是C，但是2023年的递延所得税负债不知道咋计算的。看不懂答案的计算。 185****8734发表于2023-06-12 22:21:42 |
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是选c吗 |
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