项目

盘盈

盘亏

存货

借：原材料、库存商品等

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

借：待处理财产损溢

贷：原材料、库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

借：管理费用【正常损耗或管理不善】

其他应收款【保险公司或责任人赔偿】

营业外支出【自然灾害等非常损失】

贷：待处理财产损溢

固定

资产

按前期差错处理，

借：固定资产【重置成本】  

贷：以前年度损益调整  

借：以前年度损益调整        

贷：盈余公积              

　　　　利润分配——未分配利润    

借：待处理财产损溢

累计折旧

贷：固定资产

借：其他应收款【保险公司赔款或责任人赔款】

营业外支出

贷：待处理财产损溢

库存现金

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款【漏记欠别人】

　　　　营业外收入【无法查明原因】

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

借：其他应收款【漏记应收别人】

管理费用【不明原因】

营业外支出【自然灾害】

贷：待处理财产损溢