【例题·计算分析题】A公司为B公司的母公司，持有B公司的股权比例为80％。A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税税率为25％，发出存货采用先进先出法计价，与税法规定相同。A公司和B公司均按照应收账款余额10％计提坏账准备，税法规定计提坏账准备于实际发生时允许税前扣除。
（1）2×21年B公司向A公司销售甲产品100件，每件售价为8万元，成本为6万元，至年末已对外销售甲产品70件。货款尚未收付。
（2）2×22年B公司向A公司销售甲产品90件，每件售价为9万元，成本为8万元；至年末已对外销售甲产品20件。本年、上年货款均未收付。
