1.纳税筹划
（1）外在表现：降低税负、延期纳税
（2）原则：合法性、系统性、经济性、先行性
（3）纳税筹划方法
①减少应纳税额：税收优惠政策、转让定价筹划法
②递延纳税：有利的会计处理方法
2.企业筹资纳税管理
（1）内部筹资：将利润留存使股东递延纳税
（2）外部筹资：债务筹资需权衡利息的节税收益与财务困境成本
3.企业投资纳税管理
（1）直接对外投资纳税管理
投资组织 形式 | 公司制企业（双重课税）VS合伙企业（只缴个人所得税）； 子公司（独立申报）VS分公司（总公司汇总缴纳） |
投资收益 取得方式 | 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；企业卖出股份所取得的投资收益需要缴纳企业所得税 |
（2）间接投资纳税管理：国债利息收入免交企业所得税
4.企业营运纳税管理
（1）增值税纳税人的纳税筹划
若增值率＜无差别点增值率（3%/13%），选择成为一般纳税人税负较轻；反之，选择小规模纳税人较为有利。
（2）生产的纳税管理——存货计价、固定资产折旧
（3）促销的纳税管理
5.企业利润分配的纳税管理
（1）亏损弥补：年度亏损可以用下一纳税年度的所得弥补；延续弥补期最长不得超过5年。
（2）股利分配——基于自然人股东
6.企业重组的纳税管理
（1）企业合并的纳税筹划
①并购亏损的企业
可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率
②并购支付方式：股权支付，或使股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
（2）企业分立的纳税筹划
①分立方式的选择
新设分立 | 如适用小型微利企业；或符合高新技术企业的优惠 |
存续分立 | 获得流转税（消费税）的税收利益；增加集团内部的销售环节，增加可以在税前列支的费用数额（如业务招待费和广告费） |
②支付方式：股权支付，或使股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
