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1.营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
2.区分流动资产与流动负债
流动资产:可以在 1 年或超过 1 年的一个的营业周期内变现或运用的资产 ;占用时间短、周转快、易变现
①占用形态不同:现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货
②在生产经营过程中所处的环节不同:生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产
流动负债:需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，又称短期负债 ;成本低、偿还期短
①应付金额是否确定:应付金额确定的流动负债应付金额不确定的流动负债
②是否支付利息: 有息流动负债无息流动负债
③流动负债的形成情况:
自然性流动负债:不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；
人为性流动负债:由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债
特点:
来源具有多样性
数量具有波动性
周转具有短期性
实物形态具有变动性和易变性
