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2、按照增值税法律制度的规定，下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的是（ ）。
A、年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 B、年不含税销售额在100万元以上的从事货物零售的纳税人 C、年不含税销售额为50万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 D、年不含税销售额为80万元以上的事业单位 正确答案：D 解析：选项A、B、C为一般纳税人；选项D，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。 |
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13、某服装加工厂为增值税一般纳税人，该加工厂提供服装加工劳务适用的增值税税率是（B ）。
A、17% B、11% C、6% D、3% 正确答案：A 解析：一般纳税人提供加工劳务，税率为17%。 |
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14、某书店是增值税一般纳税人，2017年8月销售图书取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（C ）万元。
A、0.78 B、0.67 C、0.99 D、1.15 正确答案：B 解析：图书适用低税率，则该书店此项业务的增值税销项税额=6.78÷（1+11%）×11%=0.67（万元）。 |
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7、下列关于增值税应税服务税收优惠的管理规定，表述正确的有（BC ）。
A、减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批 B、纳税人用于免税项目的购进货物其进项税额不可以抵扣 C、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经地税机关登记备案后，自登记备案之日起执行 D、纳税人兼营免税、减税项目的如果没有单独核算应按照减税政策处理 正确答案：AB 解析：纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经国税机关登记备案后，自登记备案之日起执行，因此C选项错误。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税，因此D选项错误。 |
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8、下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有（ BCD）。
A、出口企业对外提供加工修理修配劳务 B、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物 C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物 D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物 正确答案：ABCD 解析：根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税。选项CD属于视同出口货物。 |
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10、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（ AD）。
A、化妆品公司将一批试用装免费发放给参加交易会参观人员 B、子公司(轮胎厂)将轮胎销售给一般纳税人的母公司(汽车厂) C、商业企业销售烟、酒给消费者 D、销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收 正确答案：ACD 解析：根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的；(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%减按2%征收的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 |
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11、一般纳税人销售的下列货物中，适用11%税率的有（ ABD）。
A、淀粉 B、杂粮 C、农机 D、食用盐 正确答案：BCD 解析：杂粮、农机、食用盐均适用于11%的低税率，淀粉不属于农产品，应当按照17%税率征收增值税。 |
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