优秀，送你小花
A
djjf发表于2022-12-31 17:09:57
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优秀，送你小花 A |
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【正确答案】A
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【答案解析】变更日投资性房地产的账面价值为8 800万元，计税基础为6 800万元（7000－200），账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。所以应该确认的递延所得税负债＝2 000×25%＝500（万元），确认留存收益＝[8 800－（7 000－200）]×（1－25%）＝1 500（万元），其中“盈余公积”＝1 500×10%＝150（万元），“利润分配——未分配利润”＝1 500×90%＝1 350（万元）。 借：投资性房地产——成本 8 800 投资性房地产累计折旧 200 贷：投资性房地产 7 000 递延所得税负债 500 盈余公积 150 利润分配——未分配利润 1 350 投资性房地产成本模式转换为公允价值模式，属于会计政策变更，需要追溯调整，所以这里确认递延所得税负债，对应调整的是期初留存收益，而不是所得税费用。 |
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