帖子主题: [微学习笔记] 【多选题】 A公司和B公司是母子公司关系。2×18年年末  发表于:Sat Dec 31 12:42:05 CST 2022

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发表于:2023-01-01 11:38:39 查看全部帖子

优秀

ACD
djjf发表于2022-12-31 17:11:47




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发表于:2022-12-31 12:43:00 查看全部帖子


【答案解析】2×19年合并财务报表中信用减值损失应抵销的金额=100×4%-100×2%=2(万元),所以选项B不正确。
2×18年抵销分录:
借:应付账款 100
  贷:应收账款 100
借:应收账款——坏账准备 2
  贷:信用减值损失   (100×2%)2
如果是逆流交易,且为非全资子公司,还需要编制:
借:少数股东权益(2×少数股东比例)
  贷:少数股东损益(2×少数股东比例)
2×19年抵销分录:
借:应付账款 100
  贷:应收账款 100
借:应收账款——坏账准备 2
  贷:未分配利润——年初(100×2%)2【照抄上年,并将信用减值损失换成未分配利润——年初】
借:应收账款——坏账准备 2
  贷:信用减值损失(100×4%-100×2%)2
如果是逆流交易,且为非全资子公司,还需要编制:
借:少数股东权益(2×少数股东比例)
  贷:未分配利润——年初(2×少数股东比例)【照抄上年,并将少数股东损益换成未分配利润——年初】
借:少数股东权益(2×少数股东比例)
  贷:少数股东损益(2×少数股东比例)



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发表于:2022-12-31 12:42:51 查看全部帖子
【正确答案】ACD


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