单选题
甲公司于2020年1月1日开始对N设备计提折旧,N设备的初始入账金额为30万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用双倍余额递减法计提折旧。2020年12月31日,该设备存在减值迹象,确定的可收回金额为15万元。根据税法规定,该设备在2020年至2×24年每年准予在税前扣除的折旧费用均为6万元。2020年12月31日,N设备的暂时性差异为( )万元。
A9
B12
C18
D15
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单选题
甲公司于2020年1月1日开始对N设备计提折旧,N设备的初始入账金额为30万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用双倍余额递减法计提折旧。2020年12月31日,该设备存在减值迹象,确定的可收回金额为15万元。根据税法规定,该设备在2020年至2×24年每年准予在税前扣除的折旧费用均为6万元。2020年12月31日,N设备的暂时性差异为( )万元。 A9 B12 C18 D15 |
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A
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题目解析:
【解析】2020年12月31日N设备减值前的账面价值 =30-30×2/5=18 (万元),可收回金额为15万元, N设备账面价值小于可收回金额,应计提减值3万元,减值后的账面价值为15万元,2020年12月31日N设备的计税基础=30-6=24 (万元),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异24-15=9万元,选项A正确。 |
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正确答案是 A
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