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多选题
甲公司适用的企业所得税税率为 25%，2x22 年度的财务报告于 2x23 年 3 月 15 日经董事会批准对外报出，所得税汇算清缴于2x23 年 5月10日完成。2x23 年3月6日公司收到乙公司退回的一批货物。该批产品于 2x 22 年 10 月 28 日出售售价为 600万元成本为400 万元，至2x22 年末乙公司尚未支付货款。2x22 年 12 月 31 日，甲公司对这笔应收账款计提了 40 万元的坏账准备。不考虑其他因素，甲公司因上述事项对 2x22 年度财务报表项目调整的说法中正确的有 (A.“应交税费”项目减少 50 万元 B.“递延所得税资产”项目增加 10万元c“递延所得税资产”项目减少 10万元D.“所得税费用”项目减少 40 万元 |
最美女会计
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[解析]选项 A，应交所得税减少的金额 =(600-400) x 25%=50(万元 );选项 B 和 C，因退货导致应收账款冲回，2x 22 年确认的递延所得税资产应当转回 10 万元(40x25%)并调整所得税费用:
选项 D，所得税费用减少的金额 =50-10=40(万元)。 |
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[ 答案]ACD
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