帖子主题: [习题分享] 习题分享13-6  发表于:Sun Mar 28 20:27:45 CST 2021

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  6.甲公司2020年12月计入成本费用的工资总额为400万元,至2020年12月31日尚未支付。假定按照税法规定,当期计入成本费用的400万元工资支出中,可予税前扣除的金额为300万元,其余100万元属于永久性差异。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项,甲公司2020年确认的递延所得税金额为( )万元。
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『正确答案』A
『答案解析』应付职工薪酬的账面价值=400万元,计税基础=400-0=400(万元),账面价值与计税基础相等,不形成暂时性差异,但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。

 
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发表于:2021-03-29 22:36:12 只看该作者
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