项目

账务处理

现金盘盈

发现时

处理时

借：库存现金
　　贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢
　　贷：其他应付款【可以查明原因的】
　　　　营业外收入【无法查明原因的】

现金盘亏

发现时

处理时

借：待处理财产损溢
　　贷：库存现金

借：管理费用（企业承担部分）
　　其他应收款（责任赔款部分）
　　贷：待处理财产损溢

存货盘盈

发现时

处理时

借：库存商品/原材料等
　　贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢
　　贷：管理费用

存货盘亏

发现时

处理时

借：待处理财产损溢
　　贷：库存商品/原材料等

借：管理费用或营业外支出（非正常损失）
　　贷：待处理财产损溢

【提示】如果是管理不善造成的存货盘亏，还需要作进项税额转出的处理

固定资产盘盈

发现时，按前期差错处理：
借：固定资产
　　贷：以前年度损益调整

固定资产盘亏

发现时

处理时

借：待处理财产损溢
　　累计折旧
　　贷：固定资产

借：其他应收款（保险赔款或责任人赔款）
　　营业外支出
　　贷：待处理财产损溢