注册会计师专栏☉整理应纳税暂时性差异的余额相关问题讨论及资料分享，并提供应纳税暂时性差异的余额相关资讯

  • 应纳税暂时性差异“发生与转回”的纳税调整

    【摘要】本文主要针对与公允价值变动损益有关的应纳税暂时性差异发生与转回的纳税调整进行探讨,以供会计人员学习时参考。 【关键词】公允价值变动损益;...[详细]

    2009-9-17
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  • 暂时性差异与永久性差异和时间性差异的比较分析

    【摘要】新所得税会计准则采用了暂时性差异的概念,但这并不意味着否认了会计实务中永久性差异的存在。为更好地理解和运用新所得税准则,笔者结合实例...[详细]

    2009-9-28
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  • 2017注会《会计》知识点:所得税知识点汇总

    知识点:所得税知识点汇总 所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法,是会计学科的一个分支 计算“递延所得税负债”、“递延所得...[详细]

    2017-1-5
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  • 可抵扣暂时性差异“发生与转回”的纳税调整

    【摘要】本文主要针对与资产减值准备有关的可抵扣暂时性差异的发生与转回进行探讨,以帮助会计人员和应试考生解决实际工作中所面临的疑难困惑问题。 【...[详细]

    2009-9-16
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  • 2017年注册会计师《会计》所得税的核算考察星级配...

    时光如白驹过隙般溜走,注册会计师考试愈发紧张,你的备考进度如何?为了帮助亲爱的考生朋友们巩固学习效果,小编特整理了注会《会计》科目的知识点及其配套练习,练习题...[详细]

    2019-5-15
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  • 2018年税务师《财务与会计》高频考点:所得税费用的...

    【内容导航】 1.所得税费用的计算方法 2.所得税费用的分录 【考频分析】 考频:★★★ 复习程度:理解掌握本考点。本考点属于单项选择题、计算题...[详细]

    2018-9-26
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  • 《中级会计实务》知识点总结:所得税

    更多会计实务知识点总结>>所得税 定场诗:楚河两岸摆战场,观棋不必说风凉。人生俱在棋盘内,谁是英雄哪是——流氓。 话说中级会计实务是中级考试最难的一门,那...[详细]

    2019-4-3
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  • 2017税务师《财务与会计》知识点所得税费用的核算...

    2017税务师备考倒计时,你的备考进度如何了?为了帮助各位考生巩固学习效果,正保会计网校特整理了税务师《财务与会计》科目的重要知识点及其配套练习,练习...[详细]

    2017-9-25
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  • 研发费用加计扣除的会计处理误区

    一、案例某企业自行研发一技术项目,董事会认为,该项目有可靠的技术和财务支持,研发一旦成功将降低企业的生产成本。2008年度研发过程中发生材料费用2100...[详细]

    2009-8-20
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  • 新准则下企业所得税会计处理

    第一部分所得税会计处理 第一节所得税会计概述 一、所得税会计的特点 所得税会计是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照...[详细]

    2009-12-22
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  • 解读《企业会计准则第18号——所得税》

    【摘要】本文分析了新企业会计准则下所得税会计的基本理念、会计核算方法、差异分类、递延所得税的确认和计量等变化,详解了所得税费用的计算过程,梳理...[详细]

    2009-9-18
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  • 递延所得税资产、负债的核算

    【问题】递延所得税资产、负债的核算、及具体分录步骤?【解答】递延所得税资产一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税...[详细]

    2010-6-30
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  • 企业所得税核算的科目设置及财务处理

    一、会计科目的设置 企业除应设置损益类科目“所得税费用”和负债类科目“应交税费应交所得税”这两个科目外,还需增加资产类科目“递延所得税资产”和负债类...[详细]

    2019-5-12
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  • 分期付款与分期收款业务所得税核算

    一、分期付款业务所得税核算 (一)固定资产暂时性差异分析 《企业会计准则第4号--固定资产》规定,购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上...[详细]

    2010-6-18
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  • 坏账准备的所得税处理

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条第七项规定:未经核定的准备金支出不得在计算应纳税所得额时扣除,而旧的内资企业所得税暂行条例则允许按...[详细]

    2009-10-28
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  • 所得税会计核算方法比较

    【摘要】针对按照会计制度计算的税前会计利润与按照税法规定计算的应纳税所得额之间的差异,在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理,即应付税款法和...[详细]

    2009-10-21
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  • 新旧准则下所得税核算方法的比较

    新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]

    2009-10-9
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  • 如何采用资产负债表债务法核算所得税

    【问题】 在采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业进行所得税的计算大概过程是怎样的? 【答案】 执行企业会计准则的企业,在采用资产负债表...[详细]

    2018-7-18
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  • 企业自行研发无形资产财税处理及纳税调整

    企业自行研发无形资产财税处理及纳税调整,《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例为企业自行研发形成的无形资产提供了税收优惠,导致无形资产的账面价值...[详细]

    2011-11-2
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  • 查补收入的会计和税务处理

    查补收入是国家税源的主要组成部分,每年每季每月时有发生,关于查补收入的财税处理,是税企双方均需了解的问题,本文结合实务分析。查补收入的会计处理1...[详细]

    2014-2-10
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应纳税暂时性差异的余额

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