考察知识点
企业所得税纳税申报


正确答案：AE
答案解析：选项B“营业外支出”为50万元，被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填入第15行“纳税调整增加额”20万元。
业务招待费的60%=20×60%=12（万元），销售（营业）收入的5‰=（1300＋200）×5‰=7.5（万元），只能税前扣除7.5万元，需要纳税调增20－7.5=12.5（万元），填入企业所得税纳税申报表的第15行“纳税调整增加额”中。
因此第15行“纳税调整增加额”是20+12.5=32.5万元。
企业2022年度会计利润＝1300＋200＋360＋60－1000－20－30＝870（万元）。
捐赠限额＝870×12％＝104.4（万元），公益性捐赠实际发生30万元，可以据实扣除。
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，填写在第20行“所得减免”；国债利息收入免征企业所得税填写在第17行“免税、减计收入及加计扣除”。因此第16行“纳税调整减少额”是0。