问题1：计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税。（3分）

答案：进口烟丝的组价=关税完税价格+关税+消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

组成计税价格＝（120＋90）÷（1－30%）＝300（万元）。

甲企业进口烟丝应缴纳的消费税＝300×30%＝90（万元）

甲企业进口烟丝应缴纳的增值税＝300×13%＝39（万元）

问题2：计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。（3分）

答案：乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税＝[800×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－10%计算抵扣的进项税）＋10＋50]÷（1－30%）×30%＝433.03（万元）

【提示】烟叶收购价款是800万，800×（1＋10%）是收购价款总额，800×（1＋10%）×（1＋20%）是计算价款总额+烟叶税，因为购进烟叶可以计算抵扣10%的进项税额，所以计入成本的是90%的部分，因此再乘以（1-10%）。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），其中运费10万元包含在材料成本中。

问题3：计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额。（不考虑地方教育费附加） （2分）

答案：乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额＝433.03×（5%＋3%）＝34.64（万元）

问题4：计算甲企业当月可抵扣的进项税额。（3分）

答案：甲企业当月可抵扣的进项税额＝6×9%运费进项＋39进口环节海关代征增值税＋800×（1＋10%）×（1＋20%）×10%烟叶计算抵扣＋10×9%运费进项＋50×13%加工费进项＋15×9%运费进项＝153.89（万元）。

【点评】烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%的税率计算。纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。

纳税人购进烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率。

问题5：计算甲企业当月销售卷烟的销项税额。（2分）

答案：甲企业当月销售卷烟的销项税额＝156＋900×13%＋22.6÷（1＋13%）×13%＝275.6（万元）

问题6：计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。（2分）

答案：甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额＝275.6－153.89＝121.71（万元）

问题7：计算甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税税额。（2分）

答案：甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税税额＝（1200×56%＋400×0.015）＋[900×56%＋300×0.015＋22.6÷（1＋13%）×56%]－90－433.03×80%＝761.28（万元）

【提示】消费税的抵扣是按照领用量抵扣的，因为业务4领用了80%，所以只可以抵扣433.03×80%。

问题8：计算甲企业当月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加合计金额。（2分）

答案：甲企业当月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加合计金额＝（121.71＋761.28）×（7%＋3%）＝88.3（万元）

问题9：计算丙批发企业当月应缴纳的增值税税额。（2分）

答案：丙批发企业当月应缴纳的增值税税额＝1000×13%－156＝－26（万元），所以当月应缴纳的增值税税额为0，留抵税额为26万元。

问题10：计算丙批发企业当月应缴纳的消费税税额。（2分）

答案：丙批发企业当月应缴纳的消费税税额＝1000×11%＋280×0.025＝117（万元）

问题11：计算丙批发企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计金额。（2分）

答案：丙批发企业当月应缴纳的城建税和教育费附加合计金额＝117×（7%＋3%）＝11.7（万元）