问题1：

正确答案：C

答案解析：1月应纳税额＝26.06÷（1＋13%）×13%－[41.6＋10×9%－200×（13%－10%）]＝-33.50（万元）

免抵退税额＝200×10%＝20（万元）

应退的增值税为20万元

1月留抵的税额＝33.50－20＝13.50（万元）

【点评】本题的关键在于计算应纳税额。在计算应纳税额时，要注意当期不得免征和抵扣税额。熟记公式：当期应纳税额＝当期销项税额一（当期进项税额一当期不得免征和抵扣税额）；当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率。

问题2：

正确答案：B

答案解析：销售A型小汽车应纳消费税＝2540×12%＋10÷（1＋13%）×12%＋2540÷130×10×12%＝329.31（万元）

【点评】在做本题时要注意：①以成本价销售A型小汽车给有突出贡献的本企业职工，要按同类售价计算消费税，不能按成本价计算；②延期付款的违约金属于价外费用，要换算为不含税金额，并入销售额中计征消费税。

问题3：

正确答案：B

答案解析：销售B型小汽车应纳消费税＝15×（1＋8%）÷（1－12%）×12%×2＝4.42（万元）

该企业2月应向税务机关缴纳的消费税＝329.31＋4.42＝333.73（万元）

【点评】本题相对比较简单，关键在于正确计算销售B型小汽车的消费税，没有同类售价，按组价计算，组价＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）。

问题4：

正确答案：C

答案解析：

2月进口汽车应缴纳的关税＝（130＋6＋3＋12）×10％＝15.1（万元）。

2月进口汽车应缴纳的增值税＝（130＋6＋3＋12＋15.1）÷（1－3％）×13％＝22.26（万元）。

2月进口汽车应缴纳的消费税＝（130＋6＋3＋12＋15.1）÷（1－3％）×3％＝5.14（万元）。

2月进口设备应缴纳的关税＝（60＋3＋5＋3）×10％＝7.1（万元）。

2月进口设备应缴纳的增值税＝（60＋3＋5＋3＋7.1）×13％＝10.15（万元）。

2月购进原材料应抵扣的进项税额＝48＋11×9％＝48.99（万元）。

2月购入报废汽车零部件应抵扣的进项税额＝70×3％＝2.10（万元）。

2月销售A型小汽车的销项税额＝330.2＋10÷（1＋13％）×13％＋10×330.2÷130＝356.75（万元）。

2月B型小汽车的销项税额＝15×（1＋8％）÷（1－12％）×2×13％＝4.79（万元）。

企业2月应缴纳的增值税＝356.75＋4.79－（22.26＋8×9％＋10.15＋4×3％＋48.99＋2.10）－13.50＝263.70（万元）。

问题5：

正确答案：D

答案解析：企业2月应缴纳的城建税和教育费附加＝（333.73＋263.70）×（7％＋3％）＝59.74（万元）。

【点评】城建税及附加，按照实际缴纳的增值税和消费税税额之和计算即可，难度不大，关键在于正确计算增值税和消费税税额。另外，还要注意城建税及附加实行进口不征的政策，即进口环节的增值税和消费税不是城建税及附加的计税依据，不能作为加项加上进口环节的增值税和消费税。

问题6：

正确答案：ACD

答案解析：进口小汽车用于继续生产小汽车，不属于规定的可以抵扣已纳消费税情形，其进口环节已纳消费税不得抵扣；不动产分期抵扣政策已于2019年4月1日取消，因此购进的原材料用于企业新建不动产在建工程，进项税可以全额抵扣。