问题1：计算2022年度该公司实现的会计利润总额。

利润总额＝9000－5600＋200－150＋60÷3－45÷3－92－100－18－550－120＝2575（万元）

【提示】 租金收入应按权责发生制确认收入，结转成本。业务（2）应按差错更正进行处理。

问题2：计算2022年度该公司应补（退）的所得税额。

业务（3）：

①佣金税前扣除限额＝9000×5%＝450（万元），实际发生额为50万元，所以佣金支出无需纳税调整。

②赠送客户汽车该业务属于视同销售业务，因为是外购的，所以销售价格与成本相等，都是10万元，无需纳税调整。

③车展宣传费税前扣除限额＝（9000＋200＋60÷3+10）×15%＝1384.5（万元），实际发生额13万元，且上年还有车展宣传费22万暂未扣除，所以车展宣传费需纳税调减22万元。

其他销售费用无需纳税调整。

业务（3）共需纳税调整额＝－22（万元），即纳税调减22万元。

业务（4）：

业务招待费×60%＝20×60%＝12（万元），收入额×5‰＝（9000＋200＋60÷3+10）×5‰＝46.15（万元），税前扣除限额＝12（万元），业务招待费需纳税调增＝20－12＝8（万元），其他管理费用支出无需纳税调整。业务（4）纳税调增8万元。

业务（5）：

无需纳税调整。

业务（6）：

①工资薪金无需纳税调整。

②工会经费税前扣除限额＝35×2%＝0.7（万元），实际发生额6万元，工会经费纳税调增额＝6－0.7＝5.3（万元）。

③职工福利费税前扣除限额＝35×14%＝4.9（万元），实际发生额15万元，职工福利费纳税调增额＝15－4.9＝10.1（万元）。

④职工教育经费税前扣除限额＝35×8%＝2.8（万元），实际发生额4万元，职工教育经费纳税调增＝4－2.8＝1.2（万元）。

业务（6）共需纳税调增＝5.3＋10.1＋1.2＝16.6（万元）。

应纳税所得额＝2575－22＋8＋16.6＝2577.6（万元）

应纳所得税额＝2577.6×25%＝644.4（万元）

应补所得税额＝644.4－120＝524.4（万元）