1.正确答案：D

答案解析：销售货物其所得来源地为其交易活动发生地，因此选项D，不属于来源于中国境内的所得。

2、

正确答案：D

答案解析：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 提示：产品分成方式主要指多家企业在合作进行生产经营的过程中，合作各方对合作生产出的产品按照约定进行分配，并以此作为生产经营收入的方式。

【点评】本题考查企业所得税特殊收入的确认。

1.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

2.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或 者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量 确认收入的实现。

3.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

4.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

3、

正确答案：D

答案解析：同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

【点评】同期资料年份及月份的考查属于记忆性的内容，下面给大家总结了一部分，可以参考一下：

1.提供同期资料的时限：

（1）主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。

（2）本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。

（3）同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

（4）企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

2.其他要求：

（1）同期资料应当使用中文，并标明引用信息资料的出处来源。

（2）同期资料应当加盖企业印章，并由法定代表人或者法定代表人授权的代表签章。

（3）同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

（4）企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。

4、

正确答案：B

答案解析：企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

5、

正确答案：D

答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：

（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；

（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；

（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；

（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；

（5）企业发生非经营活动的债权；

（6）其他不应当核销的企业债权和股权。

6、

正确答案：D

答案解析：选项D，应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

7、

正确答案：A

答案解析：增值税专用发票上注明的金额为不含税金额，此业务的折扣属于商业折扣，甲公司应按扣除折扣额之后的金额确认收入，所以，应确认的产品销售收入=40-3=37（万元）。

8、

正确答案：A

答案解析：2022年对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该商业企业从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，年度应纳税所得额=860－857.2=2.8（万元）＜100万元，所以该企业属于小型微利企业，享受上述优惠。该企业应缴纳企业所得税=2.8×12.5%×20%=0.07（万元）

【点评】本题考查小型微利企业的税收优惠。注意区分不同的年份适用不同的优惠政策：

1.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

2.自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

3.自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

9、

正确答案：C

答案解析：选项C，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

10、

正确答案：D

答案解析：被调查企业在收到《特别纳税调查初步调整通知书》之日起7日内未提出异议的，主管税务机关应当下发《特别纳税调查调整通知书》