1、正确答案：A

答案解析：选项B、C、D均属于混合销售行为。

2、正确答案：C

答案解析：选项A，农业生产者销售自产农产品免征增值税；选项B，由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税，其他主体进口供残疾人专用的物品，不免增值税；选项D，一般纳税人销售水产品罐头应按13%的税率征收增值税。

【点评】本题考查增值税法定免税项目。

（1）农业生产者销售自产农产品；

（2）避孕药品和用具；

（3）古旧图书；

（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；

（7）其他个人销售的自己使用过的物品。

3、正确答案：A

答案解析：选项B，境内单位提供的交通运输服务，税率为9%；选项C，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务，适用增值税零税率；选项D，境内单位提供有形动产租赁服务，税率为13%。

4、正确答案：A

答案解析（1）进口关税＝150×20%＝30（万元）（2）进口环节增值税＝（150＋30）×13%＝23.40（万元）

5、正确答案：C

答案解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

6、正确答案：D

答案解析：选项A未考虑啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金；选项B对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品（而不是所有的酒类产品）收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；选项C应该考虑是否逾期以及是否为酒类产品的问题。

7、正确答案：B

答案解析：增值税是价外税，所以增值税税额不计入销售额中。

【点评】本题考查增值税的计税依据。

销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

价外费用包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、滞纳金、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

【提示】1.包装物租金：销售应税消费品的同时收取的包装物租金属于价外费用，按主货物的税率交纳增值税和消费税。

2.包装物押金：根据现行增值税及消费税的有关规定，一般来说，包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，不并入销售额征税，但对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按规定计算征收增值税和消费税。

3."逾期"是指超过合同约定的期限或超过一年的期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均应并入销售额征税。

具体可区分以下两种情况：

①应征消费税货物的包装物押金收入。对于非酒类应税消费品包装物押金收入，在逾期的前提下，既计征增值税又计征消费税。对于酒类应税消费品包装物押金收入的计税分为：一是啤酒、黄酒包装物押金收入，无论是否逾期，均不计征消费税（因为啤酒、黄酒从量计征消费税）；但在逾期的前提下，啤酒、黄酒包装物押金则应计征增值税；二是其他酒类产品包装物押金收入，在收取当期应计征增值税和消费税。

②不征消费税货物的包装物押金收入，在逾期的前提下，只计征增值税，不计征消费税。

8、正确答案：C

答案解析：不得免征和抵扣税额＝1230×（13%－10%）＝36.9（万元）；

应纳增值税＝550×13%－（223.75－36.9）＝-115.35（万元）；

免抵退税额＝1230×10%＝123（万元）；

应退税额＝115.35（万元）。

【点评】本题考查的是增值税出口免抵退税计算。

基本公式 （1）免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口离岸价格×外汇牌价×（出口货物征税率－退税率）

（2）当期应纳税额＝内销销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额

（3）免抵退税额＝出口离岸价格×外汇牌价×退税率

（4）比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额

修正公式 （1）免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口离岸价格×外汇牌价×（出口货物征税率－退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

（3）当期应纳税额＝内销销项税额－（进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额

（4）免抵退税额＝出口离岸价格×外汇牌价×退税率－免抵退税额抵减额

（5）免抵退税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

（6）比较后确定应退税额、免抵税额或留抵税额

9、正确答案：A

答案解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

10、正确答案：A

答案解析：选项B，电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税；选项C，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项D，经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，应征收增值税。