问题1
答案解析：工资允许按实际支付的数额在税前扣除，王某工资未履行代扣代缴个人所得税义务，不能税前扣除，作为基数的工资为300000元。
职工福利费扣除限额＝300000×14%＝42000（元），实际支出职工福利费50000元，所以只允许扣除42000元；
工会经费扣除限额＝300000×2%＝6000（元），实际支付7000元，所以只允许扣除6000元；
职工教育经费扣除限额＝300000×8%＝24000（元），实际支付7000元，所以允许按7000元扣除；
允许税前扣除的工资总额和三项经费合计为：300000＋42000＋6000＋7000＝355000（元），实际支付金额=360000＋50000＋7000＋7000＝424000（元），调增69000元。
问题2
正确答案：AD
答案解析：扣缴义务人应扣未扣的，由税务机关向纳税人追缴税款，同时对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。
问题3
正确答案：A
答案解析：营业收入总额为2000000＋300000＋100000＝2400000（元）。
实际发生业务招待费60000元，60000×60%＝36000（元），业务招待费扣除限额＝2400000×0.5%＝12000（元），所以只允许扣除12000元，需调增60000－12000＝48000元。
广告费和业务宣传费扣除限额＝2400000×15%＝360000（元）>实际发生数250000（元），所以广告费和业务宣传费可据实在税前扣除。
准予在税前扣除的损失金额＝117000－80000＝37000（元）。
被消防部门处罚的10000元罚款不得在税前扣除。
当年在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及管理不善损失合计＝12000＋250000＋37000＝299000（元）。
问题4
正确答案：B
答案解析：会计当年可扣除折旧为：60000×（1－5%）/（5×12）×9＝8550（元），税法可以一次性扣除，可以纳税调减60000－8550＝51450（元）。招待所企业所得税应纳税所得额＝－10000＋300000＋100000－（300000×6%＋100000×9%）×（7%＋3%）＋69000－51450＋48000－37000＝415850（元），应纳企业所得税＝415850×25%＝103962.5（元）。
问题5
正确答案：D
答案解析：招待所的税后会计利润＝－10000＋300000＋100000－（300000×6%＋100000×9%）×（7%＋3%）－37000－10000－103962.5＝236337.5（元），根据承包协议，王某得到的承包收入为236337.5－200000＝36337.5（元）；王某当年承包所得应纳税所得额＝36337.5＋5000×12－60000－1000×12＝24337.5（元）
问题6
正确答案：D
答案解析：王某经营所得应纳个人所得税＝24337.5×5%＝1216.88（元），股息所得应纳个人所得税＝50000×50%×20%＝5000（元），卖出上市公司的股票暂不缴纳个人所得税。2021年王某共应缴纳个人所得税＝1216.88＋5000＝6216.88（元）
