论坛等级: 论坛元老
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问题1 正确答案:B 答案解析:交易性金融资产账面价值360万元,计税基础为240万元,资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异120万元。 问题2 正确答案:BCD 答案解析:选项A,资料(1)形成应纳税暂时性差异120万元,应确认递延所得税负债30万元。 问题3 正确答案:D 答案解析:递延所得税资产科目余额=[资料(2)200+资料(4)(300-240)+资料(6)(400-300)]×25%=90(万元)。 问题4 正确答案:D 答案解析:递延所得税负债科目余额=[资料(1)120+资料(3)100]×25%=55(万元)。 问题5 正确答案:B 答案解析:应纳税所得额=1000-120+200+(300-240)+(100-80)+(400-300-20/25%)=1180(万元) 问题6 正确答案:C 答案解析:应交所得税=1180×25%=295(万元),本期递延所得税资产发生额=90-20=70(万元),本期递延所得税负债(对应所得税费用)发生额=120×25%=30(万元),本期递延所得税负债(对应其他综合收益)发生额=100×25%=25(万元),因此所得税费用=295+(30-70)=255(万元)。 借:所得税费用 255 递延所得税资产 70 贷:递延所得税负债 30 应交税费——应交所得税 295 借:其他综合收益 25 贷:递延所得税负债 25 或:所得税费用=[1000+(100-80)]×25%=255(万元) |
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