『正确答案』

　　（1）

　　借：长期股权投资　　　　2260000

　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　2000000

　　　　　　应交税费-应交增值税（销项税额） 260000

　　借：主营业务成本　1400000

　　　　贷：库存商品　　　1400000

　　（2）

　　居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税；

　　2022年投资时的计税基础应该为设备的原计税基础（账面成本）1400000 + 260000，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得（2000000-1400000）/5=120000（元），逐年进行调整。

　　（3）

　　生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

　　（4）

　　该设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，应该一次性确认所得=2260000-（1400000+260000+120000）=480000（元）。

　　【提示】企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。