论坛等级: 论坛元老
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正确答案：B
答案解析：对于前期差错更正的所得税影响，由于会计与税法规定相同，会计差错导致少缴了企业所得税，因此应根据摊销金额对损益的影响金额调增应当缴纳的企业所得税。甲公司20×9年年初未分配利润应调增的金额＝[480×2－（120＋480）]×（1－25％）×（1－10％）＝243（万元）。 借：累计摊销 360 贷：以前年度损益调整——调整管理费用 360 借：以前年度损益调整——调整所得税费用 90 贷：应交税费——应交所得税 90 借：以前年度损益调整（360－90）270 贷：利润分配——未分配利润 243 盈余公积 27 |
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正确 B |
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考察知识点
前期差错更正的会计处理 正确答案：B 答案解析：对于前期差错更正的所得税影响，由于会计与税法规定相同，会计差错导致少缴了企业所得税，因此应根据摊销金额对损益的影响金额调增应当缴纳的企业所得税。甲公司20×9年年初未分配利润应调增的金额＝[480×2－（120＋480）]×（1－25％）×（1－10％）＝243（万元）。 借：累计摊销 360 贷：以前年度损益调整——调整管理费用 360 借：以前年度损益调整——调整所得税费用 90 贷：应交税费——应交所得税 90 借：以前年度损益调整（360－90）270 贷：利润分配——未分配利润 243 盈余公积 27 |
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棒棒哒