解析：当月不得免征和抵扣税额＝当月出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率－出口货物退税率)＝2000×(13%－11%)＝40(万元)。
当期应纳税额＝当期销项税额－(当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额)＝800×13%－(598－40)＝－454(万元)。
当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率＝2000×11%＝220(万元)。
当期免抵退税额220万元<当期期末留抵税额454万元，则当期应退增值税＝当期免抵退税额＝220万。
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答案：D
解析：当月不得免征和抵扣税额＝当月出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率－出口货物退税率)＝2000×(13%－11%)＝40(万元)。 当期应纳税额＝当期销项税额－(当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额)＝800×13%－(598－40)＝－454(万元)。 当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率＝2000×11%＝220(万元)。 当期免抵退税额220万元<当期期末留抵税额454万元，则当期应退增值税＝当期免抵退税额＝220万。 |
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