税务师“挑战3CM”周周测活动（第五周）涉税服务实务

多选题，共5道题，每题20分

1、个体工商户计算缴纳个人所得税时，不得在税前扣除的支出有（　）。

A.赞助支出

B.意外事故损失有赔偿的部分

C.合同赔偿金支出

D.支付的房屋租金

E.直接对受益人的捐赠

2、某企业（增值税一般纳税人）2019年1月1日采用具有融资性质分期收款方式销售产品一批，不含税价款1500000元，成本800000元，合同规定货款分别于2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日分三次等额支付。假定该产品的现销价格1200000元。下列说法正确的有（　）。

A.增值税纳税义务于2019年1月1日发生

B.增值税纳税义务于合同规定的收款日期，即2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日发生

C.会计上于2019年1月1日确认收入

D.会计上分别于2020年1月1日、2021年1月1日、2022年1月1日确认收入

E.由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间，因此2019年1月1日应该通过“应交税费——待转销项税额”核算增值税

3、下列选项中，属于涉税专业服务协议书签订后，需要由协议双方协商修改和补充原定协议书，对涉税专业服务关系进行变更的有（　）。

A.委托项目发生变化的

B.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务

C.由于客观原因，需要延长完成协议时间的

D.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的

E.涉税专业服务人员发生变化

4、下列项目中，可以享受免征个人所得税的有（　）。

A.2023年12月31日前外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.个人举报犯罪行为获得的奖金

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人购买体育彩票获得的中奖收入8000元

E.演员自己“走穴”取得的收入

5、下列关于纳税评估的陈述，正确的有（　）。

A.评估对象为税务机关管辖的主要纳税人和主要税种

B.对于评估中发现的问题，均应该立案查处

C.对纳税评估中发现需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人

D.纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈

E.税务约谈的对象主要是企业财会人员，纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈