2022年甲公司实现利润总额210万元，包括：2022年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2022年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2022年应确认的所得税费用为（ ）万元。
A、
52.5
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C、
57.5
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60
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2022年甲公司实现利润总额210万元，包括：2022年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2022年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2022年应确认的所得税费用为（ ）万元。
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答案解析：
本期因固定资产账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异20万元（5/25%），所以本期计算应纳税所得额时纳税调减20万元，甲公司2022年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2022年应确认的所得税费用=（210-10+20-20）×25%+（25-20）=55（万元）。 |
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正确答案：B
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