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【单选题】税务师于2023年2月份审核某企业纳税情况时发现，2022年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58834.95 应交税费—简易计税 1165.05 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。2022年已结账，对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。 A. 借：应交税费—简易计税 1165.05 固定资产清理 5737.6 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 6902.65 B. 借：应交税费—简易计税 1165.05 以前年度损益调整 5737.6 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 6902.65 C. 借：以前年度损益调整 5737.6 贷：应交税费—简易计税 5737.6 D. 借：应交税费—简易计税 1165.05 以前年度损益调整 5737.60 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 6902.65 |
最美女会计
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上了考场 发现实务竟然是那一科最有希望过的 真的
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考察知识点
对当期、对以前年度错账的调账方法 正确答案：B 答案解析：出售的固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票，进项税额已申报抵扣，因此出售时应该按照13％的税率计算增值税销项税额，销项税额＝60000÷（1＋13％）×13％＝6902.65（元）。 正确的会计分录应该是 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 53097.35 应交税费—应交增值税（销项税额） 6902.65 固定资产清理期末结转到资产处置损益科目，属于损益类科目，因此调整分录选B。 |
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