问题1

正确答案：A

答案解析：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，按有关规定扣除；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定扣除。

准予在企业所得税前扣除的筹办费用＝110＋30＋10＋85×60%＋65＝266（万元）。

问题2

正确答案：B

答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费实际发生额的60%＝80×60%＝48（万元），销售（营业）收入的5‰＝5800×5‰＝29（万元），48万元＞29万元，所以业务招待费按照29万元在税前扣除。

问题3：

正确答案：ABDE

答案解析：选项C，税收滞纳金不得税前扣除。

问题4：

正确答案：D

答案解析：会计利润＝5800（收入）－300（筹办费）－1600（成本）－300（管理费用）－450（销售费用）－100（财务费用）－50（税金及附加）－55（营业外支出）＝2945（万元），企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。对外捐赠的限额＝2945×12%＝353.4（万元），因此实际捐赠的30万元准予全部扣除。支付的违约金12万元可以在税前扣除。缴纳的税收滞纳金，不能税前扣除。允许在税前扣除的营业外支出＝30＋12＝42（万元）。

问题5：

正确答案：B

答案解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

职工福利费税前扣除限额＝800×14%＝112（万元），应调增应纳税所得额＝122－112＝10（万元）；

工会经费税前扣除限额＝800×2%＝16（万元），应调增应纳税所得额＝18－16＝2（万元）；

职工教育经费税前扣除限额＝800×8%＝64（万元），实际发生15万元，未超过扣除限额，准予据实扣除。

工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额＝10＋2＝12（万元）。

问题6：

正确答案：A

答案解析：业务（2）：研发费用加计扣除金额＝200×100%＝200（万元）。 业务（3）：广告费和业务宣传费税前扣除限额＝5800×15%＝870（万元），实际发生额＝220＋180＝400（万元），实际发生额未超过扣除限额，准予据实扣除，即允许在税前扣除的广宣费为400万元。 业务（4）：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分可以税前扣除，即允许扣除的财务费用为100万元。 甲公司2022年应纳税所得额＝5800－1600－（300－80＋29）－200（加计扣除）－450－100－50－42＋12－266＝2855（万元）。甲公司2022年应缴纳企业所得税＝2855×25%＝713.75（万元）