【单项选择题】境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（ ）万元。
A.115
B.145
C.100
D.75
论坛等级: 论坛元老
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【单项选择题】境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（ ）万元。
A.115 B.145 C.100 D.75 |
最美女会计
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D
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做题
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考察知识点
境外所得间接负担税额的计算和间接抵免持股比例的计算 正确答案：D 答案解析：本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额＝（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额＋符合规定的由本层企业间接负担的税额）×本层企业向一家上一层企业分配的股息（红利）÷本层企业所得税后利润额＝（250＋0＋0）×（300÷1000）＝75（万元）或者本层企业所纳税额属于由一家上一层企业负担的税额=（利润税+投资税+间接税）×分配比例×持股比例＝（250+0+0）×100%×30%＝75（万元）。 |
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