【单项选择题】某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费支出10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据的金额为1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
A.0
B.1.6
C.2
D.8
论坛等级: 论坛元老
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【单项选择题】某居民企业2022年实际支出的工资、薪金总额为60万元（其中残疾人工资10万元），职工福利费支出10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中取得工会经费收入专用收据的金额为1万元。职工教育经费列支了5万元，该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（ ）万元。
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最美女会计
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C
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注意，残疾人工资加计扣除调减金额体现在第17行“免税、减计收入及加计扣除”。
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考察知识点
企业所得税纳税申报 正确答案：C 答案解析：福利费扣除限额＝60×14％＝8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除8.4万元，纳税调增1.6万元； 工会经费扣除限额＝60×2％＝1.2（万元），取得工会经费收入专用收据1万元，准予扣除1万元，纳税调增0.2万元； 职工教育经费扣除限额=60×8%=4.8（万元），当期列支了5万元，准予扣除4.8万元，纳税调增0.2万元。 第15行“纳税调整增加额”＝1.6+0.2+0.2＝2（万元）。 |
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