2022年税务师《税法一》11月19日上午真题考点

　　大题考点

　　1.主体是宾馆(增值税)

　　(1)生活服务加计抵减政策

　　(2)围墙发布广告一次性收取租金

　　(3)长租

　　【规定】以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按照现代服务-住宿服务缴纳增值税。

　　(4)会议

　　【规定】宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照会议展览服务缴纳增值税。

　　(5)卖2013年6月买的小汽车(销售自己使用过的固定资产按照3%征收率减按2%计税)

　　2.土地增值税(涉及开发比例、销售比例)

　　(1)土地增值税开发成本范围(项目设计费--前期工程费)

　　(2)清算后再转让房地产土地增值税的计算

　　(3)利息支出不能提供金融机构贷款证明

　　3.消费税

　　金银首饰与非金银首饰成套销售

　　4.资源税

　　外购原煤与自采原煤混合加工为选煤

　　5.主体是医药公司

　　(1)抗艾滋病病毒药品免税，对应进项税额不得抵扣

　　【规定】国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。

　　(2) 管理不善，药材进项税额转出

　　(3)收购中药材计算抵扣进项税额

　　6.主体是卷烟生产企业(增值税、消费税结合)

　　(1)自产卷烟用于抵偿债务增值税、消费税如何处理

　　(2)委托加工烟丝、收回后部分销售、部分用于继续加工卷烟

　　(3)卷烟消费税的计算(要先判断是甲类还是乙类)

　　(4)固定资产改变用途进项税额转出

　　选择题考点

　　第2章

　　1.限售股

　　【规定】纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照“金融商品转让”缴纳增值税;单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让，按照规定确定的买入价低于该单位取得限售股的实际成本价的，以实际成本价为买入价计算缴纳增值税。

　　2.增量、存量留抵税额退税

　　3.留抵退税小微企业划分标准

　　4.留抵退税申报期

　　5.混合销售和兼营(电梯公司生产销售电梯，并提供安装、保养、检修服务

　　6.二手车增值税的计算

　　7.饮料包装物押金是否计税

　　第3章外购葡萄酒消费税的抵扣

　　第5章土地增值税开发成本的范围

　　【规定】包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

　　第6章资源税减征

　　第7章 车辆购置税的计算

　　第8章 征收环境保护税的规模化养殖标准(养鸡场，30万羽、污染当量值为30羽、定额税额为8元)。