业务类型 | 账务处理 |
材料虽然已经入库,但未取得扣税凭证的采购 | 月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得扣税凭证后再进行相应账务处理。此时不需要通过“待认证进项税额”核算。 |
取得扣税凭证,未认证或查询的采购 | 借:原材料、固定资产等 应交税费——待认证进项税额 贷:银行存款或应付账款 |
采购中进项税额的核算(二)
业务类型 | 账务处理 |
辅导期纳税人,取得扣税凭证,已认证或查询、尚未交叉稽核的采购 | 借:原材料、固定资产等 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款或应付账款 |
取得扣税凭证,已经认证或查询,一次性抵扣进项税额的采购 | 借:原材料、固定资产等 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款或应付账款 |
【单选题】某增值税一般纳税人购进一批原材料,取得增值税专用发票,但尚未认证,其进项税额应通过( )核算。
A.应交税费——待认证进项税额
B.应交税费——待抵扣进项税额
C.应交税费——应交增值税(进项税额)
D.原材料