帖子主题: [涉税服务实务] 【划重点,突重围】+采购业务中,进项税额的核算  发表于:Sun Sep 18 13:06:13 CST 2022

贝拉
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采购中进项税额的核算(一)
业务类型账务处理
材料虽然已经入库,但未取得扣税凭证的采购月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得扣税凭证后再进行相应账务处理。此时不需要通过“待认证进项税额”核算。
取得扣税凭证,未认证或查询的采购  借:原材料、固定资产等
    应交税费——待认证进项税额
    贷:银行存款或应付账款

采购中进项税额的核算(二)
业务类型账务处理
辅导期纳税人,取得扣税凭证,已认证或查询、尚未交叉稽核的采购借:原材料、固定资产等
  应交税费——待抵扣进项税额
  贷:银行存款或应付账款
取得扣税凭证,已经认证或查询,一次性抵扣进项税额的采购借:原材料、固定资产等
  应交税费——应交增值税(进项税额)
  贷:银行存款或应付账款


【单选题】某增值税一般纳税人购进一批原材料,取得增值税专用发票,但尚未认证,其进项税额应通过( )核算。
  A.应交税费——待认证进项税额
  B.应交税费——待抵扣进项税额
  C.应交税费——应交增值税(进项税额)
  D.原材料





 

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发表于:2022-09-18 15:45:15 只看该作者
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发表于:2022-09-18 13:08:35 只看该作者
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