某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年12月取得非同一地级市的跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。
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B.18.00
C.26.21
D.16.51
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某建筑企业为增值税一般纳税人，2021年12月取得非同一地级市的跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。
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最美女会计
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2023年努力过3科，争取早日专业上岸 每一次付出,都会在以后的日子一点点回报在你身上 |
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『答案解析』一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
应预缴增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋适用税率）×2%＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）。 |
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