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【单选题】某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33％。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元（以前未提过跌价准备）；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认国债利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（ ）万元。
A.33 B.97 C.497 D.561 |
最美女会计
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优秀 d 2000-300=1700*0.33=561 |
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正确 D |
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回复：3楼倾城月光的帖子 棒棒哒
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d 2000-300=1700*0.33=561
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学习了
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考察知识点
所得税费用的核算 正确答案：D 答案解析：20×7年应交所得税＝（2000＋700－1500－300）×33%＝297（万元）；“递延所得税资产”借记额＝700×33%＝231（万元）；“递延所得税负债”贷记额＝1500×33%＝495（万元）；因此20×7年度所得税费用＝297－231＋495＝561（万元）。 |
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