【单选题】甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产，支付价款1000万元。该项无形资产的摊销年限为10年，采用直线法摊销。2×13年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同，所得税税率为25％。则2×14年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A.30
B.72
C.36
D.28
论坛等级: 论坛元老
|
【单选题】甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产，支付价款1000万元。该项无形资产的摊销年限为10年，采用直线法摊销。2×13年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同，所得税税率为25％。则2×14年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A.30 B.72 C.36 D.28 |
最美女会计
|
论坛等级: 白金会员
|
|
|
D.28
|
|
论坛等级: 终极会员
|
|
|
D
|
|
论坛等级: 钻石会员
|
|
|
D
|
|
论坛等级: 终极会员
|
|
|
D
|
|
论坛等级: 钻石会员
|
|
|
D
|
|
 |
论坛等级: 论坛元老
|
|
|
考察知识点
递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 【坑点】本题无形资产是外购的，并不是自行研发的，所以不存在加计扣除的问题。 正确答案：D 答案解析：2×13年12月31日该无形资产的账面价值＝1000－1000×5/10＝500（万元），大于可收回金额360万元，因此无形资产减值，减值后的账面价值为360万元。所以2×14年年末无形资产的账面价值＝360－360/5＝288（万元），计税基础＝1000－1000×6/10＝400（万元），“递延所得税资产”科目余额＝（400－288）×25％＝28（万元）。 |
|
|
|
