【多选题】下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A.交易性金融资产期末公允价值下降
B.企业为关联方提供债务担保确认的预计负债
C.自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的175％作为无形资产的入账价值
D.会计确认预收账款500万元，税法规定的收入确认时点与会计准则不一致
E.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
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【多选题】下列各项交易或事项中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A.交易性金融资产期末公允价值下降 B.企业为关联方提供债务担保确认的预计负债 C.自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出，按税法规定，要按照无形资产成本的175％作为无形资产的入账价值 D.会计确认预收账款500万元，税法规定的收入确认时点与会计准则不一致 E.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金 |
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考察知识点
负债的计税基础 正确答案：ACD 答案解析：选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础＝账面价值－0，即计税基础＝账面价值；选项E，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法上不允许扣除，计税基础等于账面价值，所以不形成暂时性差异。 |
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