【单选题】某企业20×3年因债务担保确认了预计负债800万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用,因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除,产品质量保证在实际发生时允许扣除。那么20×3年年末企业的预计负债的计税基础为( )万元。
A.800
B.600
C.1000
D.200
论坛等级: 论坛元老
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【单选题】某企业20×3年因债务担保确认了预计负债800万元,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用,因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除,产品质量保证在实际发生时允许扣除。那么20×3年年末企业的预计负债的计税基础为( )万元。
A.800 B.600 C.1000 D.200 |
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A
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考察知识点
负债的计税基础 正确答案:A 答案解析:因债务担保而确认的预计负债,不管损失是否实际发生,都不允许税前扣除,所以计税基础=账面价值800-可从未来经济利益中扣除的金额0=800(万元)。 税法规定与产品质量保证有关的费用实际发生时允许扣除,所以计税基础=账面价值200-可从未来经济利益中扣除的金额200=0(万元)。因此,20×3年年末企业的预计负债的计税基础为800万元。 |
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