帖子主题: [涉税服务实务] 【税务师二班】财法突击队练习:填写A105000《纳税调整项目明细表》时,视同销售收入怎么填?   发表于:Wed Jul 13 10:22:15 CST 2022

贝拉
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【单选题】中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工,同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元,同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写( )元。
A.4000
B.5000
C.30000
D.35000

 

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1楼  
发表于:2022-07-13 10:22:51 只看该作者
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正确答案:B
答案解析:由于将自产货物分发给本企业职工,会计上已经做收入处理,已反映在相关的收入成本中,无需填列《纳税调整项目明细表》。50盒作为礼品赠送,会计上不确认收入,税法上要视同销售,属于税会差异,因此需要填列《纳税调整项目明细表》,视同销售收入=50×100=5000(元)。
(1)将自产月饼300盒分发给本企业职工的会计处理:
借:应付职工薪酬 33900
  贷:主营业务收入 30000 (100×300)
   应交税费——应交增值税(销项税额) 3900 (30000×13%)
借:主营业务成本 24000
  贷:库存商品  24000 (80×300)
(2)50盒月饼作为礼品赠送的会计处理:
借:销售费用/营业外支出  4650
  贷:库存商品 4000 (50×80)
   应交税费——应交增值税(销项税额) 650 (5000×13%)




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