1.外币兑换业务
会计处理 | |
卖出外币 | 借：银行存款——人民币【外币金额×银行买入价】 财务费用【差额】 贷：银行存款——××外币【外币金额×即期汇率】 |
买入外币 | 借：银行存款——××外币【外币金额×即期汇率】 财务费用【差额】 贷：银行存款——人民币【外币金额×银行 卖出价】 |
2.接受外币资本投资
会计处理 |
（1）企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用交易发生日即期汇率（收到投资款时的即期汇率）折算。 【注意】交易发生日的即期汇率不一定是投资合同签订时的即期汇率。 【注意】不论是否有合同约定汇率，均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算。 （2）外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额相等，所以不产生外币资本折算差额。 |
3.其他外币交易
采用交易发生时的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。
