帖子主题: [涉税服务实务] 【涉税服务实务】必会知识点:增值税的纳税申报代理(二)视同销售  发表于:Tue May 03 17:05:52 CST 2022

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视同销售行为

纳税义务发生时间

1、将货物交付其他单位或者个人代销

收到代销清单、收到全部或部分货款、发出代销商品满180天当天三者中较早一方

2、销售代销货物

销售代销商品时

3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外

货物移送当天

4、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

货物移送当天

5、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费(含交际应酬消费)

6、将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户

7、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者

8、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或者个人


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1楼  
发表于:2022-05-03 17:08:09 只看该作者

营改增新增的视同销售:
  (1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  (2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;
  


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发表于:2022-05-03 17:07:01 只看该作者

注意事项

自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费(含交际应酬消费)

视同销售;
相应的进项税额允许抵扣

购进的货物用于集体福利或个人消费(含交际应酬消费)

不视同销售;
相应的进项税额不得抵扣,已经抵扣的,做转出处理。


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