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答案及解析

1、

『正确答案』C
『答案解析』本题考核允许加计扣除的研发费用。

2、

『正确答案』A
『答案解析』本题考核广告费纳税调整和公益性捐赠支出纳税调整。
　　广告费扣除限额＝15000×15%＝2250（万元），实际发生广告费2600万元，应纳税调增2600－2250＝350万元。
　　企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门额直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。扶贫捐款支出无需纳税调整。

3、　

『正确答案』C
『答案解析』本题考核外购商誉纳税调整和长期待摊费用纳税调整。
　　外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。
　　经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。
　　经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432－432÷3÷12×6＝360（万元）
　　外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。
　

4、

『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。选项A，从居民企业分回的股息属于免税收入，免征企业所得税。

5、

『正确答案』A
『答案解析』本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
　　技术转让所得纳税调减＝500＋（2000－600－500）×50%＝950（万元）
　　股息所得纳税调减200万元。
　　费用化研发支出加计扣除，纳税调减＝400×75%＝300（万元）
该企业2019年企业所得税的应纳税所得额＝2300－950－200－300－78.75＋350＋370＝1491.25（万元）

6、

『正确答案』A
『答案解析』本题考核企业所得税应纳税额的计算。该企业2019年应缴纳企业所得税＝1491.25×25%＝372.81（万元）

大家拖动鼠标可以查看答案，实在不会做，可以先看答案。

答案及解析

1、

『正确答案』C
『答案解析』本题考核允许加计扣除的研发费用。

2、

『正确答案』A
『答案解析』本题考核广告费纳税调整和公益性捐赠支出纳税调整。
　　广告费扣除限额＝15000×15%＝2250（万元），实际发生广告费2600万元，应纳税调增2600－2250＝350万元。
　　企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门额直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。扶贫捐款支出无需纳税调整。

3、　

『正确答案』C
『答案解析』本题考核外购商誉纳税调整和长期待摊费用纳税调整。
　　外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。外购商誉应纳税调增10万。
　　经营租入固定资产改建支出计入长期待摊费用，按照3年摊销。
　　经营性租入固定资产发生的费用应纳税调增＝432－432÷3÷12×6＝360（万元）
　　外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用合计纳税调增370万元。
　

4、

『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。选项A，从居民企业分回的股息属于免税收入，免征企业所得税。

5、

『正确答案』A
『答案解析』本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
　　技术转让所得纳税调减＝500＋（2000－600－500）×50%＝950（万元）
　　股息所得纳税调减200万元。
　　费用化研发支出加计扣除，纳税调减＝400×75%＝300（万元）
该企业2019年企业所得税的应纳税所得额＝2300－950－200－300－78.75＋350＋370＝1491.25（万元）

6、

『正确答案』A
『答案解析』本题考核企业所得税应纳税额的计算。该企业2019年应缴纳企业所得税＝1491.25×25%＝372.81（万元）